| |
Дата розміщення: 06.04.2017
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Незалежна аудиторська фiрма ТзОВ "Галаудитконсалтинг" |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
31658287 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
79053 м.Львiв, вул.Володимира Великого буд.81кв.36 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
2757, 30.11.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
д/н, д/н, д/н, д/н |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
Керівництву та акціонерам ПАТ
Національній комісії з цінних паперів
та фондового ринку
1.Звіт щодо фінансової звітності.
Ми провели аудит фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Бродівський завод сухого знежиреного молока" (далі - ПІДПРИЄМСТВО), що додається, яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2016 року, звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), звіт про власний капітал та звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки.
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність.
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
Відповідальність аудиторів. Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів в фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризику суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкту господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої умовно-позитивної думки.
Підстави для висловлення умовно-позитивної думки.
(i) Аудитори не спостерігали за інвентаризацією наявних активів підприємства, оскільки дата інвентаризації у відповідності до наказу по ПІДПРИЄМСТВУ передувала даті укладання договору на проведення аудиторської перевірки.
(ii) В результаті перевірки встановлено наступні обставини, що можуть мати вплив на спроможність Підприємства продовжувати свою діяльність:
- на звітну дату власний капітал становить (21639) тис.грн. що суперечить вимогам законодавства. Фактично підприємство може бути оголошене банкрутом;
- у процесі перевірки встановлено, що Підприємством використано для оцінки необоротних активів проведену у 2007 році експертну оцінку основних засобів, яку доцільно переглянути з залученням незалежного оцінювача.
(ііі) при підготовці повного пакету фінансової звітності за Міжнародними стандарти фінансової звітності (МСФЗ) Підприємством податкові різниці у фінансовій звітності за 2016 рік не визначались.
Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу на фінансові звіти питань, про які йдеться у попередньому параграфі, а також коригувань, які могли б бути потрібні, фінансові звіти представляють достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан публічного акціонерного товариства "Бродівський завод сухого знежиреного молока" станом на 31 грудня 2016 року, фінансові результати його господарської діяльності і рух грошових коштів за рік, що закінчився у вказану дату, згідно з Міжнародними стандартами фінансової звітності.
Пояснювальний параграф. Звертаємо вашу увагу на Примітки 27 і 30 до фінансової звітності, в якій описується поточна політична та економічна ситуація в Україні. Обставини, про які йдеться у цих Примітках, можуть продовжувати негативно впливати на фінансовий стан і результати діяльності Товариства у такий спосіб і такою мірою, що наразі не можуть бути визначені. Висловлюючи нашу думку ми не брали до уваги це питання.
2. Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів.
2.1. Основні відомості про емітента
Повна назва ПІДПРИЄМСТВА українською мовою: публічне акціонерне товариство "Бродівський завод сухого знежиреного молока".
Код за ЄДРПОУ: 00446374.
Місцезнаходження (юридична адреса): 80601, Україна, Львівська обл, м. Броди, вул. Івана Богуна, 3..
Дата реєстрації 30.12.1994р. Свідоцтво про державну реєстрацію серії Серiя А00 №466015. Номер запису про державну реєстрацію 13931050001000131. Місце проведення державної реєстрації: Бродівська районна державна адмiнiстрацiя.
ПІДПРИЄМСТВО здійснювало фінансово-господарську діяльність згідно Статуту, нова редакція якого зі змінами затверджена загальними зборами акціонерів 27 березня 2013 року і зареєстрована державним реєстратором 08 квітня 2013 року, реєстраційний №13931050001000131.
Основні види діяльності ПІДПРИЄМСТВА за звітний період згідно КВЕД:
10.51 - Перероблення молока та виробництво масла та сиру;
47.11 - Роздрібна торгівля в неспеціалізованих магазинах з перевагою продовольчого асортименту.
Товариство засноване відповідно до наказу регіонального відділення Фонду державного майна України у Львівській області від 7 грудня 1994 року №5/119 шляхом перетворення ДКП Бродовський завод сухого знежиреного молока у відкрите акціонерне товариство.
Акціонерами Товариства є юридичні і фізичні особи.
№ Власники Кількість акціонерів Кількість акцій (шт.) % від статутного фонду
1. Фізичні особи 2609 33707 4,77
2. Юридичні особи 2 672 268 95,22
3. Номінальні утримувачі 1 5 0,01
Всього: 2612 705 980 100
в тому числі власники, що володіють більше як 10% акцій:
1. Компанія "ВМГ ВЕСТ МІЛК ЛІМІТЕД" (НЕ178561), юридична адреса: Дойраніс 10, Егкомі, Нікосія, Кіпр, 1065 672 243 95,2
2.2. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.
Вартість чистих активів Товариства визначена шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
Розрахунок вартості чистих активів акціонерних товариств здійснювався згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств від 17.11.2004 року №485 з метою реалізації положень ст. 155 "Статутний капітал акціонерного товариства", зокрема п.3 Цивільного кодексу України.
У повному комплекті річної фінансовій звітності ("Баланс" - Звіт про фінансовий стан, "Звіт про фінансові результати" - Звіт про сукупний дохід, "Звіт про рух грошових коштів" - за прямим методом, "Звіт про власний капітал", "Примітки до річної фінансової звітності ) у повній мірі розкрило інформацію про вартість чистих активів товариства.
Вартість чистих активів станом на 31.12.2016р. складає (21639) тис. грн. Розмір статутного капіталу підприємство на початок і кінець року 741279 гривень. Вартість чистих активів ПІДПРИЄМСТВА є меншою за розмір статутного капіталу, що відповідно до вимог частини третьої статті 155 Цивільного кодексу України вимагає вжиття заходів щодо приведення мінімального розміру статутного капіталу до законодавчих вимог. Фактично підприємство може бути оголошене банкрутом.
2.3. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом у відповідності з МСА 720 "Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність".
Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю - не виявлено.
2.4. Значні правочини.
У відповідності до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту ПІДПРИЄМСТВА виконання значних правочинів потребує дозволу Наглядової ради підприємства. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів Аудитор може зробити висновок, що у досліджуваний періоді до угод, що відповідали ознакам значних правочинів відноситься укладення угоди з банком "Банк інвестицій і заощаджень" на одержання короткострокової позики в сумі 22620 тис.грн. У якості забезпечення надано під заставу майнові права Компанії "ВМГ ВЕСТ МІЛК ЛІМІТЕД " за договором банківського вкладу №430 від 08.08.2016р, що розміщений в банку. Рішення про укладання угоди і надання права її підписання директору Товариства надано рішенням Наглядової Ради від 26.08.2016р №03/16.
2.5. Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту вимогам законодавства.
Корпоративне управління організовано на підприємстві відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту підприємства. Директором Товариства є громадянин України Максимів Іван Семенович. Контрольні функції покладено на ревізійну комісію. Внутрішній аудит не здійснюється (підрозділ внутрішнього аудиту не створено).
2.6. Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 315 "Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища", аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 "Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності".
Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки.
Аудитором виконані аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння, зовнішніх чинників, діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів.
Аудитор не отримав доказів обставин, які можуть свідчити про можливість того, що фінансова звітність містить суттєве викривлення внаслідок шахрайства.
2.7. Корегування даних попередніх звітів
При підготовці звітності за 2016 рік підприємств переглянуло реальність активів і зобов'язань, основних трансформаційних коригувань і здійснило додаткові коригування щодо активів і зобов'язань шляхом ретроспективного їх застосування починаючи зі звіту на дату переходу на МСФЗ, що відповідно призвело до зміни вступного балансу за МСФЗ на 01.01.2016 року. Узгодження власного капіталу і валюти балансу станом на 31 грудня 2014 року, на 31 грудня 2015 року, 31 грудня 2016 року в наслідок здійснених корегувань залишків у відповідності з МСФЗ 1 розкрито у Примітах до звітності достатньо повно.
2.8. Перевірка правильності та адекватності визначення власного капіталу ПІДПРИЄМСТВА та його структури
Заявлений статутний капітал ПІДПРИЄМСТВА на 01 січня 2016 року складав 741279 грн. Сплачений капітал ПІДПРИЄМСТВА складав 741279 грн. Емісія акцій зареєстрована Львівським територіальним управлінням ДКЦПФР, Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій №39\13\1\07 від 12 жовтня 2007 року, дата видачі 08 травня 2008р.
У 2016 році змін, пов'язаних із статутним капіталом ПІДПРИЄМСТВА, не відбувалося.
Додатковий капітал на ПІДПРИЄМСТВІ складає 5988 тис. грн. Станом на 31.12.2016р. резервний капітал ПІДПРИЄМСТВА становить 27 тис.грн. Накопичені збитки становлять (28395) тис.грн. Загальна сума власного капіталу становить ( 21639) тис.грн.
Коригування додаткового капіталу і нерозподіленого прибутку при трансформації звітності з ПСБО у МСФЗ формат розкрито у примітках.
2.9. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок".
До дій, які можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок" відносяться: прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу; прийняття рішення про викуп власних акцій; факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі; зміна складу посадових осіб емітента, отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента; зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій; рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв; рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу; порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію; рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента.
Відповідно до вище вказаного, у 2016 році відбулись такі дії :
рішенням загальних зборів акціонерів від 18 жовтня 2016 р. протокол № 04\16 було увільнено з посади директора Львову Тетяну Миколаївну і призначено директором Товариства Максиміва Івана Семеновича.
2. 10. Аналіз показників фінансового стану ПІДПРИЄМСТВА
Показники На 01.01. 2016 р. На 31.12. 2016р. Відхилення Оптимальне значення
Коефіцієнти ліквідності:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності 0,0004 0,0004 0,0000 0,25-0,5
Коефіцієнт загальної ліквідності 0,7508 0,7264 -0,0244 1,0-2,0
Коефіцієнт швидкої (поточної) ліквідності 0,5677 0,6484 0,0807 0,7-0,8
Коефіцієнти фінансової стабільності:
Коефіцієнт фінансової стійкості -0,28430838 -0,30684477 -0,0225 0,25-0,5
Коефіцієнт покриття зобов'язань власним капіталом (структури капіталу або фінансування) -4,29206412 -4,04727575 0,2448 <1
Чисті активи
Чисті активи -20338 -21639 -1301,0000 > Стат капіталу
Аналіз показників фінансового стану платоспроможності та фінансової стабільності Товариства станом на 31.12.2016 року свідчить про те, що на звітну дату власний капітал становить (21639) тис.грн. що суперечить вимогам законодавства. Фактично підприємство може бути оголошене банкрутом.
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ:
1. Незалежна аудиторська фірма ТзОВ "Галаудитконсалтинг". Свідоцтво про внесення у реєстр суб'єктів аудиторської діяльності №2757, рішення АПУ №104 від 30.11.2001р. Рішенням Аудиторської палати України від 27 жовтня 2016 року №332/3 термін дії Свідоцтва продовжено до 27.10.2021 року.
2. Місцезнаходження аудиторської фірми - 79053, м. Львів, вул. Володимира Великого, буд. 81, кв. 36, тел. (032)2453060; факс (032)2453078.
3. Свідоцтво про проходження контролю якості аудиторських послуг: рішення Аудиторської палати України від 26 травня 2016 р., № 325/5.
4. Аудит проведений у відповідності до умов договору на проведення аудиту № 14-11\16 від 14 листопада 2016 року, роботи щодо визначення достовірності фінансової звітності були розпочаті 14 листопада 2016 року та закінчені 16 березня 2017р.
Аудитор, Директор ТзОВ "Галаудитконсалтинг"
(сертифікат аудитора №004623,
строк дії до 30 березня 2020 року) Ю.В. Панченкова
Аудитор,
(сертифікат серії А № 003068,
строк дії до 20 грудня 2020року) С.П. Лозовицький
м.п.
16.03.2017р.
м. Львів, Україна
д/н
д/н
д/н |
|
|