Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності
ПРИМІТКИ ДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Публічного акціонерного товариства "Бродiвський завод сухого знежиреного молока" за рік, що закінчився 31 грудня 2017р.
1. Організація.
Бродiвський завод сухого знежиненого молока введений в експлуатацiю в 1973 роцi. Вiдповiдно до Декрету кабiнету Мiнiстрiв України "Про особливостi приватизацiї в агропромисловому комплексi" вiд 17.05.1993 року № 51-93, наказом регiонального вiддiлення ФДМУ по Львiвськiй обл. за № 5/119 вiд 7 грудня 1974 року ДКП "Бродiвський завод сухого знежиреного молока" був перетворений у вiдкрите акцiонерне товариство Бродiвський завод СЗМ, а 30 грудня 1994 року Бродiвською районною Радою народних депутатiв було видано свiдоцтво про державну реєстрацiю "ВАТ "Бродiвський завод СЗМ" за № 00446374
Кількість працівників станом на 31 грудня 2016 р. Складала 53 особи.
Інформація про державну реєстрацію емітента
Серія і номер свідоцтва 13931200000000131
Дата державної реєстрації 30.12.1994
Орган, що видав свідоцтво Бродiвська райдержадмiнiстрацiя
Зареєстрований статутний капітал (грн.) 741279
Сплачений статутний капітал (грн.) 741279
Інформація про випуски акцій
Дата реєстрації випуску Номер свідо-цтва про реєст-рацію випус-ку Найменування органу, що зареєстрував випуск Тип цін-ного паперу Форма існування та форма випуску Номі-наль-на вар-тість акцій (грн.) Кількість акцій (штук) Загальна номінальна вартість (грн.) Частка у статутному капіталі (у відсотках)
1 2 3 5 6 7 8 9 10
12.10.2007 39/13/1/07 Львiвське територiальне управлiння ДКЦПФР Акції Іменні прості Бездоку-ментарна Іменні 1.05 705980 741279 100
2. Основа надання інформації
Основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності.
Фінансова звітність надана у тисячах українських гривень, якщо не вказане інше.
Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно з українським законодавством шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей згідно з вимогами МСФЗ. Керівництво ПАТ вибрало датою переходу на МСФЗ 01.01.2012 р. У 2012 році ПАТ було складено попередню фінансову звітність за МСФЗ. Дані попередньої фінансової звітності, складеної в 2012 році на основі МСФЗ, використані в якості порівняльних даних для складання повних фінансових звітів за МСФЗ за звітні періоди 2013р. - 2016р. При підготовці фінансової звітності за 2017 рік було здійснено уточнення внесених коригувань та проведених перекласифікації статей у попредні періоди з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ.
Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості за винятком оцінки за справедливою вартістю основних засобів на дату першого застосування МСФЗ відповідно до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності" та МСБО 16 "Основні засоби", та оцінки за справедливою вартістю окремих фінансових інструментів відповідно до МСБО 39 "Фінансові інструменти: визнання та оцінка".
Звіряння власного капіталу та прибутку або збитку
Узгодження власного капіталу на 31 грудня 2013-2016 років та прибутку за 2013 -2016 роки у фінансовій звітності за Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку України (П(с)БО) та за МСФЗ, було розкрито у фінансовій звітності за ці періоди. Узгодження власного капіталу і пибутку (збитків) за 2017 рік надане наступним чином:
Узгодження власного капіталу станом на 31 грудня 2017 року
тис.грн
Актив Код рядка На 31.12.17 за ПСБО Эфект переходу на МСФЗ На 31.12.17 за МСФЗ
1 2 3 4 5
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи: 1000 - -
первісна вартість 1001 - - -
накопичена амортизація 1002 - - -
Незавершені капітальні інвестиції 1005 875 (875) -
Основні засоби: 1010 - -
первісна вартість 1011 29 552 (14 303) 15 249
знос 1012 (23 410) 15 178 (8 232)
Інвестиційна нерухомість 1015 - - -
Первісна вартість інвестиційної нерухомості 1016
Знос інвестиційної нерухомості 1017 - - -
Довгострокові біологічні активи: 1020 - - -
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 - - -
інші фінансові інвестиції 1035 25 - 25
Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 - - -
Відстрочені податкові активи 1045 - - -
Інші необоротні активи 1090 - - -
Усього за розділом I 1095 7 042 - 7 042
II. Оборотні активи
Запаси 1100 23 839 (64) 23 775
Поточні біологічні активи 1110 - - -
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послу-ги: 1125 8 822 (137) 8 685
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за вида-ними авансами 1130 - - -
з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136 - - -
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 24 914 (174) 24 740
Поточні фінансові інвестиції 1160 - - -
Грошові кошти та їх еквіваленти: 1165 25 - 25
Витрати майбутніх періодів 1170 - - -
Поточна фінансова дебіторська заборгованість 1085 - - -
Інші оборотні активи 1190 1 566 - 1 566
Усього за розділом II 1195 59 166 - 58 791
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 - - -
Баланс 1300 66 208 (375) 65 833
Пасив Код рядка На 31.12.17 за ПСБО Эфект переходу на МСФЗ На 31.12.17 за МСФЗ
1 2 3 4 5
I. Власний капітал
Зареєстрований капітал 1 400 741 - 741
Капітал в дооцінках 1 405 5 966 - 5 966
Додатковий капітал 1 410 - - -
Резервний капітал 1 415 27 - 27
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1 420 (29 695) (475) (30 170)
Неоплачений капітал 1 425 - - -
Вилучений капітал 1 430 - - -
Інші резерви 1 435 - - -
Усього за розділом I 1 495 (22 961) (475) (23 436)
II. Довгострокові зобов'язання
Відстрочені податкові зобов'язання 1 500 - - -
Довгострокові кредити банків 1 510 - - -
Інші довгострокові зобов'язання 1 515 4 581 - 4 581
Довгострокові забезпе-чення 1 520 - - -
Цільове фінансування 1 525 - - -
Усього за розділом II 1 595 4 581 - 4 581
Ш. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків 1 600 - - -
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями 1 610 - - -
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1 615 28 038 - 28 038
Поточні зобов'язання за розрахунками з бюджетом 1 620 5 - 5
у тому числі з податку на прибуток 1 621 - - -
зі страхування 1 625 - - -
з оплати праці 1 630 44 - 44
Поточні забезпечення 1 660 - 100 100
Доходи майбутніх періодів 1 665 - - -
Інші поточні зобов'язання 1 690 56 501 - 56 501
Усього за розділом Ш 1 695 84 588 100 84 688
ІV. Зобов'язання, пов'язані з необоротними акти-вами, утримуваними для продажу, та групами ви-буття 1700 - - -
Баланс 1900 66 208 (375) 65 833
Узгодження сукупного прибутку за 2017 рік
тис.грн.
Статья код строки За 2017 рік за ПСБО Эфект від переходу на МСФЗ За 2017 рік за МСФЗ
Дохід від реалізації 2000 88 034 - 88 034
Собівартість реалізованих товарів, робіт, по-слуг 2050 (87 078) - (87 078)
Валовий дохід 2090 956 - 956
Інші доходи 2100 - - -
Витрати за збут 2150 (23) - (23)
Адміністративні витрати 2130 (930) - (930)
Інші витрати 2180 (188) (403) (591)
Операційний дохід 2190 14 071 (403) 13 668
Дохід від участі в капіталі 2200 - - -
Фінансові доходи 2220 - - -
Фінансові витрати 2250 (1 849) - (1 849)
Фінансовий результат до оподаткування 2290 (1 778) (403) (2 181)
Податок на прибуток 2300 (42) - (42)
Чистий прибуток за період 2350 (1 820) (403) (2 223)
Прибуток від переоцінки необоротних активів 2405 - - -
Вплив змін валютних курсів 2410 - - -
Податок на прибуток, пов'язаний з іншими сукупними доходами 2455 - - -
Разом сукупний дохід за рік 2465 (1 820) (403) (2 223)
Використання оцінок та припущень
При підготовці фінансової звітності Підприємство робить оцінки та припущення, які мають вплив на визначення суми активів та зобов'язань, визначення доходів та витрат звітного періоду, розкриття умовних активів та зобов'язань на дату підготовки фінансової звітності, грунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлумаченнях, розроблених Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності, фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок. Оцінки, які особливо чутливі до змін, стосуються резерву на покриття збитків від знецінення дебіторської заборгованості та справедливої основних засобів та вартості інвестиційної нерухомості.
Основні припущення стосовно майбутнього та інших ключових джерел виникнення невизначеності оцінок на дату балансу, які мають значний ризик стати причиною внесення суттєвих коригувань у балансову вартість активі зобов'язань протягом наступного фінансового періоду, представлені вище у таблицях.
Функціональна валюта
Функціональною валютою фінансової звітності Підприємства є українська гривня.
3. Основні принципи бухгалтерського обліку та облікової політики
Визнання та оцінка фінансових інструментів
Підприємство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.
Підприємство визнає такі категорії фінансових інструментів:
o фінансовий актив, доступний для продажу;
o інвестиції, утримувані до погашення;
o дебіторська заборгованість;
o фінансові зобов'язання- кредити банків.
Підчас первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання Підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належить до придбання або випуску фінансового актива чи фінансового зобов'язання.
Облікова політика щодо подальшої оцінки фінансових інструментів розкривається нижче у відповідних розділах облікової політики.
Грошові кошти та їхні еквіваленти
Грошові кошти складаються з готівки в касі та рахунків у банках.
Дебіторська заборгованість
Дебіторська заборгованість визнається як фінансові активи (за винятком дебіторської заборгованості, за якою не очікується отримання грошових коштів або фінансових інструментів, за розрахунками з операційної оренди та за розрахунками с бюджетом) та первісно оцінюється за справедливою вартістю плюс відповідні витрати на проведення операцій. Після первісного визнання дебіторська заборгованість оцінюється за амортизованою собівартістю, із застосуванням методу ефективного відсотка. Якщо є об'єктивне свідчення того, що відбувся збиток від зменшення корисності, балансова вартість активу зменшується на суму таких збитків із застосуванням рахунку резервів. Резерв на покриття збитків від зменшення корисності визначається як різниця між балансовою вартістю та теперішньою вартістю очікуваних майбутніх грошових потоків. Визначення суми резерву на покриття збитків від зменшення корисності відбувається на основі аналізу дебіторів та відображає суму, яка, на думку керівництва, достатня для покриття понесених збитків. Для фінансових активів, які є істотними, резерви створюються на основі індивідуальної оцінки окремих дебіторів, для фінансових активів, суми яких індивідуально не є істотними - на основі групової оцінки. Фактори, які Підприємство розглядає при визначенні того, чи є у нього об'єктивні свідчення наявності збитків від зменшення корисності, включають інформацію про тенденції непогашення заборгованості у строк, ліквідність, платоспроможність боржника. Для групи дебіторів такими факторами є негативні зміни у стані платежів позичальників у групі, таких як збільшення кількості прострочених платежів; негативні економічні умови галузі або географічному регіоні.
Сума збитків визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному періоді сума збитку від зменшення корисності зменшується і це зменшення може бути об'єктивно пов'язаним з подією, яка відбувається після визнання зменшення корисності, то попередньо визнаний збиток від зменшення корисності сторнується за рахунок коригування резервів. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку, у разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збитків від зменшення корисності.
Фінансові активи, доступні для продажу. На дату переходу на МСФЗ та звітну дату доступними для продажу були такі фінансові активи - неринкові акції на суму 25 тис.грн.
Фінансові активи, утримувані до погашення. На дату переходу на МСФЗ та звітну дату фінансових активів до погашення не було.
Фінансові зобов'язання.
Кредити банків.
Первісно кредити банків визнаються за справедливою вартістю, яка дорівнює сумі надходжень мінус витрати на проведення операції. У подальшому суми фінансових зобов'язань відображаються за амортизованою вартістю за методом ефективної ставки відсотку, та будь-яка різниця між чистими надходженнями та вартістю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом періоду дії запозичень із використанням ефективної ставки відсотка.
Згортання фінансових активів та зобов'язань
Фінансові активи та зобов'язання згортаються, якщо Підприємство має юри-дичне право здійснювати залік визнаних у балансі сум і має намір або зробити взаємозалік, або реалізувати актив та виконати зобов'язання одночасно.
Основні засоби
Підприємство визнає матеріальний об'єкт основним засобом, якщо він утримується з метою використання їх у процесі своєї діяльності, надання послуг, або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року та вартість яких з 01січня 2012р - більше 2500грн., а з 01.09.2015 року - більше 6000 грн.
Первісно Підприємство оцінює основні засоби за собівартістю. Розглянувши доречність застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1, щодо ретроспективного застосування, керівництво вирішило застосувати справедливу вартість або переоцінку як доцільну собівартість основних засобів, Підприємство використало оцінку основних засобів за справедливою вартістю, що була здійснена до дати переходу на МСФЗ (01.01.2012) та використовує цю справедливу вартість як доцільну собівартість основних засобів на цю дату.
У подальшому основні засоби оцінюються за їх собівартістю мінус будь-яка накопичена амортизація та будь-які накопичені збитки від зменшення корисності. Сума накопиченої амортизації на дату переоцінки виключається з валової балансової вартості активу та чистої суми, перерахованої до переоціненої суми активу. Дооцінка, яка входить до складу власного капіталу, переноситься до нерозподіленого прибутку, коли припиняється визнання відповідного активу.
Подальші витрати.
Підприємство не визнає в балансовій вартості об'єкта основних засобів витрати на щоденне обслуговування, ремонт та технічне обслуговування об'єкта. Ці витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесені. В балансовій вартості об'єкта основних засобів визнаються такі подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу.
Амортизація основних засобів
Підприємства нараховується прямолінійним методом з використанням таких щорічних норм:
Будинки та споруди 1-6,67%
Машини та обладнання 20-50%
Транспортні засоби 20%
Інструменти, прилади та інвентар 25%
Інші основні засоби
Капітальні вкладення в орендовані приміщення амортизуються протягом терміну їх корисного використання. Амортизацію активу починають, коли він стає придатним для використання. Амортизацію активу припиняють на одну з тих дат, яка відбувається раніше: на дату, з якої актив класифікують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Нематеріальні активи
Нематеріальні активи оцінюються за собівартістю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності. Амортизація нематеріальних активів здійснюється із застосуванням прямолінійного методу з використанням щорічної норми 20-50%. Нематеріальні активи, які виникають у результаті договірних або інших юридичних прав, амортизуються протягом терміну чинності цих прав.
Зменшення корисності основних засобів та нематеріальних активів
На кожну звітну дату Підприємство оцінює, чи є якась ознака того, що корисність активу може зменшитися. Підприємство зменшує балансову вартість активу до суми його очікуваного відшкодування, якщо і тільки якщо сума очікуваного відшкодування активу менша від його балансової вартості. Таке зменшення негайно визнається в прибутках чи збитках, якщо актив не обліковують за переоціненою вартістю згідно з МСБО 16. Збиток від зменшення корисності, визнаний для активу (за винятком гудвілу) в попередніх періодах, Підприємство сторнує, якщо і тільки якщо змінилися попередні оцінки, застосовані для визначення суми очікуваного відшкодування. Після визнання збитку від зменшення корисності амортизація основних засобів коригується в майбутніх періодах з метою розподілення переглянутої балансової вартості необоротного активу на систематичній основі протягом строку корисного використання. На дату переходу на МСФЗ і зітну дату нематеріальних активів не було.
Інвестиційна нерухомість
До інвестиційної нерухомості Підприємство відносить будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів, а не для використання у наданні послуг чи для адміністративних цілей або продажу в звичайному ході діяльності. Якщо будівлі включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесі діяльності Підприємства або для адміністративних цілей, в бухгалтерському обліку такі частини об'єкту нерухомості оцінюються та відображаються окремо, якщо вони можуть бути продані окремо. Інвестиційна нерухомість первісно оцінюється за собівартістю, включаючи витрати на операцію. Оцінка після визнання здійснюється на основі моделі первісної вартості з нарахуванням амортизації на такі активи. На дату переходу на МСФЗ і зітну дату інвестиційної нерухомості не було.
Довгострокові необоротні активи, призначені для продажу. Підприємство класифікує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартість буде в основному відшкодовуватися шляхом операції продажу, а не поточного використання. Необоротні активи, утримувані для продажу, оцінюються і відображаються в бухгалтерському обліку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартістю з вирахуванням витрат на операції, пов'язані з продажем. Амортизація на такі активи не нараховується. Збиток від зменшення корисності при первісному чи подальшому списанні активу до справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж визнається у звіті про фінансові результати. На дату переходу на МСФЗ і зітну дату довгострокових необоротних активів, призначених для продажу не було.
Оренда. Фінансова оренда - це оренда, за якою передаються в основному всі ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив. Підприємство як орендар на початку строку оренди визнає фінансову оренду як активи та зобов'язання за сумами, що дорівнюють справедливій вартості орендованого майна на початок оренди або (якщо вони менші за справедливу вартість) за теперішньою вартістю мінімальних орендних платежів. Мінімальні орендні платежі розподіляються між фінансовими витратами та зменшенням непогашених зобов'язань. Фінансові витрати розподіляються на кожен період таким чином, щоб забезпечити сталу періодичну ставку відсотка на залишок зобов'язань. Непередбачені орендні платежі відображаються як витрати в тих періодах, у яких вони були понесені. Політика нарахування амортизації на орендовані активи, що амортизуються, узгоджена із стандартною політикою Підприємства щодо подібних активів. На дату переходу на МСФЗ і зітну дату об'єктів фінансової оренди не було.
Оренда активів, за якою ризики та винагороди, пов'язані з правом власності на актив, фактично залишаються в орендодавця, класифікується як операційна оренда. Орендні платежі за угодою про операційну оренду визнаються як витрати на прямолінійній основі протягом строку оренди. Дохід від оренди за угодами про операційну оренду Підприємство визнає на прямолінійній основі протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацію, понесені при отриманні доходу від оренди, визнаються як витрати.
Податки на прибуток
Витрати з податку на прибуток є сумою витрат з поточного та відстроченого податків. Поточний податок визначається як сума податків на прибуток, що підлягають сплаті (відшкодуванню) за звітний період згідно податкової декларації. Поточні витрати Підприємства за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних (або в основному чинних) на дату балансу.
Відстрочений податок розраховується за балансовим методом обліку зобов'язань та являє собою податкові активи або зобов'язання, що виникають у результаті тимчасових різниць між балансовою вартістю активу чи зобов'язання в балансі та їх податковою базою.
Відстрочені податкові зобов'язання визнаються, як правило, щодо всіх тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню. Відстрочені податкові активи визнаються з урахуванням імовірності наявності в майбутньому оподатковуваного прибутку, за рахунок якого можуть бути використані тимчасові різниці, що підлягають вирахуванню. Балансова вартість відстрочених податкових активів переглядається на кожну дату й зменшується в тій мірі, у якій більше не існує ймовірності того, що буде отриманий оподаткований прибуток, достатній, щоб дозволити використати вигоду від відстроченого податкового активу повністю або частково.
Відстрочений податок розраховується за податковими ставками, які, як очікується, будуть застосовуватися в періоді реалізації відповідних активів або зобов'язань. Підприємство визнає поточні та відстрочені податки як витрати або дохід і включає в прибуток або збиток за звітний період, окрім випадків, коли податки виникають від операцій або подій, які визнаються прямо у власному капіталі або від об'єднання бізнесу.
Підприємство визнає поточні та відстрочені податки у капіталі, якщо податок належить до статей, які відображено безпосередньо у власному капіталі в тому самому чи в іншому періоді.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Підприємство має теперішню заборгованість (юридичну або конструктивну) внаслідок минулої події, існує ймовірність (тобто більше можливо, ніж неможливо), що погашення зобов'язання вимагатиме вибуття ресурсів, котрі втілюють у собі економічні вигоди, і можна достовірно оцінити суму зобов'язання.
Виплати працівникам
Підприємство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Підприємство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам під час перебування у відпустках як забезпечення витрат на відпустки - під час надання працівниками послуг, які збільшують права на майбутні виплати відпускних.
Пенсійні зобов'язання
Відповідно до українського законодавства, Підприємство утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду України. Поточні внески нараховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної латні та процентні нарахування на фонд оплати праці, такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та зароблена відповідна заробітна платня.
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохід від надання послуг відображається в момент виникнення незалежно від дати надходження коштів і визначається, виходячи із ступеня завершеності операції з надання послуг на дату балансу.
Витрати, понесені у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж періоді що й відповідні доходи.
Витрати за позиками
Витрати за позиками, які не є часткою фінансового інструменту та не капіталізуються як частина собівартості активів, визнаються як витрати періоду. Підприємство капіталізує витрати на позики, які безпосередньо відносяться до придбання, будівництва або виробництва кваліфікованого активу, як частиш собівартості цього активу.
Операції з іноземною валютою
Операції в іноземній валюті обліковуються в українських гривнях за офіційний курсом обміну Національного банку України на дату проведення операцій.
Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються в гривню за відповідними курсами обміну НБУ на дату балансу. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземною валюті, відображаються за курсом на дату операції, немонетарні статті, які оцінюються за справедливою вартістю в іноземній валюті, відображаються за курсом на дату визначення справедливої вартості. Курсові різниці, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому періоді, у якому вони виникають.
Умовні зобов'язання та активи.
Підприємство не визнає умовні зобов'язання. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Підприємство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигод є ймовірним.
Прийняття нових стандартів.
При складанні фінансової звітності Підприємство застосувало всі нові і змінені стандарти й інтерпретації, затверджені РМСБО та КМТФЗ, які належать до його операцій і які набули чинності на 31 грудня 2017 року та оприлюднені в Україні. У відповідності до вимог МСБО 1. Підприємство прийняло рішення подавати інформацію про сукупний дохід у одному звіті - Звіті про сукупний дохід.
Для підготовки цієї фінансової звітності Підприємство використало форми, встановлені НП (С) БО 1 "Загальні вимоги до фінансової звітності" із змінами
внесеними наказом Мінфіну від 27.06.2013 р. №627. При складанні фінансової звітності за міжнародними стандартами в тих випадках, коли цими стандартами вимагається розкривати інформацію, подання якої не передбачено чинними фор-мами, така інформація розкрита в цих примітках до фінансових звітів.
4. Доходи і витрати
Тис.грн
А. Інші операційні доходи і витрати Доходи Витрати
Операційна оренда активів 440 -
-
Операційна курсова різниця 450 127 17
Реалізація інших оборотних активів 460 1 -
Штрафи, пені, неустойки 470 - 99
Утримання об'єктів житлово-комунального і соціально- культурного призначення 480 - -
Інші операційні доходи і витрати 490 14128 72
у тому числі:
відрахування до резерву сумнівних боргів 491 Х -
непродуктивні витрати і втрати 492 Х 2
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в:
асоційовані підприємства 500 - -
дочірні підприємства 510 - -
спільну діяльність 520 - -
В. Інші фінансові доходи і витрати
Дивіденди 530 - Х
Проценти 540 1849
Фінансова оренда активів 550 - -
Інші фінансові доходи і витрати 560 - -
Г. Інші доходи і витрати
Реалізація фінансових інвестицій 570 - -
Доходи від об'єднання підприємств 580 - -
Результат оцінки корисності 590 - -
Неопераційна курсова різниця 600 - -
Безоплатно одержані активи 610 - Х
Списання необоротних активів 620 Х
Інші доходи і витрати 630 - 14000
У звітному періоді здійснені Інші операційні доходи в сумі 14128 тис.грн, які включают доходи від здійснення списання безнадійної кредиторської заборгованості.
Інші витрати в сумі 14000 тис.грн. є витратами від надання безповоротної фінансової допомоги.
5. Необоротні активи
Тис.грн.
На 31.12.17 за ПСБО Эфект переходу на МСФЗ На 31.12.17 за МСФЗ
Нематеріальні активи: - -
первісна вартість - - -
накопичена амортизація - - -
Незавершені капітальні інвестиції 875 (875) -
Основні засоби: - -
первісна вартість 29 552 (14 303) 15 249
знос (23 410) 15 178 (8 232)
Групи основних засобів:
Тис.грн.
Групи основних засобів, первісна вар-тість На 01.01.2017р. Надходження Вибуття На 31.12.2017р.
Основні засоби 29 348 1 946 1 068 29 552
Земельні ділянки 782 782
Будинки, споруди та передавальні пристрої 5 442 8 0 5 450
Машини та обладнання 14 605 90 11 14684
Транспортні засоби 536 32 568
Інструменти, прилади, інвентар 7 981 7 981
Інші основні засоби 85 2 87
При підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ були здійснені:
- перекласифікація незавершених капітальних інвестицій в необоротні активи - списання з балансу повністю амортизованих основних засобів.
Повністю амортизовані основні засоби становили:
Групи основних засобів на 31 грудня 2017 р
Вартість, тис.грн к-сть одиниць
Будівлі і споруди 715 24
Машини і обладнання 7209 347
Інструменти, прилади, інвентар 6847 64
Транспортні засоби 320 20
Всього 15091 455
Капітальні інвестиції
Найменування показника За рік На кінець року
1 3 4
Капітальне будівництво - -
Придбання (виготовлення) основних засобів 455 819
Придбання (виготовлення) інших необоротних матері-альних активів 7 2
Придбання (створення) нематеріальних активів 54
Придбання (вирощування) довгострокових біологіч-них активів - -
Інші - -
Разом 442 875
Фінансові інвестиції
Найменування показника За рік На кінець року
довгострокові поточні
1 3 4 5
А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі в:
асоційовані підприємства - - -
дочірні підприємства - - -
спільну діяльність - - -
Б. Інші фінансові інвестиції в:
частки і паї у статутному капіталі інших підприємств - 25 -
акції - - -
облігації - - -
інші - - -
Разом (розд. А + розд. Б) - 25 -
6. Запаси
Найменування показника Код
рядка Балансова вартість на кінець року
1 2 3
Сировина і матеріали 800 206
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби 810 -
Паливо 820
Тара і тарні матеріали 830 47
Будівельні матеріали 840 2
Запасні частини 850 46
Матеріали сільськогосподарського призначення 860 -
Поточні біологічні активи 870 -
Малоцінні та швидкозношувані предмети 880 122
Незавершене виробництво 890 887
Готова продукція 900 22521
Товари 910 8
Разом 920 23839
При підготовці трансфорованої звітності за МСФЗ було визнано у складі запасів на звітну дату такими , що не відповідають критеріям визнання запаси на суму 64 тис.грн.
7. Торговельна та інша дебіторська заборгованість
Код рядка На 31.12.17 за ПСБО Эфект переходу на МСФЗ На 31.12.17 за МСФЗ
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: 1125 8 822 (137) 8 685
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за видани-ми авансами 1130 - - -
з бюджетом 1135
у тому числі з податку на прибуток 1136 - - -
Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 24 914 (174) 24 740
Станом на 31 грудня 2017р. торговельна та інша дебіторська заборгованість була знецінена на індивідуальній основі зі створенням резерву сумнівних боргів в сумі 311 тис.грн.
31 грудня 2017,тис.грн
До 30 днів 13710
30-60 днів
60-90 днів
90-120 днів 19243
Більше 120 днів 472
Всього 33425
На звтну дату підприємство мало наступні фінансові активи, що потенційно можуть бути згорнуті в результаті здійснення взаємозаліку:
гривень сальдо на 31.12.2017р.,тис.грн
Назва підприємства Дебетове Кредитове
ПАТ"Дубномолоко
8511 23873
КОМО Україна ТОВ 572 9993
Основні дебітори:
Грн.
На 31.12.17 р.
тис грн
ДУБНОМОЛОКО ПАТ
8511
КОМО Україна ТОВ 572
8. Грошові кошти
ти На 31.12.2017 р.
Тис.грн.
Каса
Поточний рахунок банку 25
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) -
Грошові кошти в дорозі
Еквіваленти грошових коштів -
Разом 25
9. Державні субсидії
Протягом 2016 та 2017 років державних субсидій Підприємство не отримувало.
10. Короткострокові забезпечення
Резерв відпусток 31 грудня 2016 31 грудня 2017
Всього, тис.грн 49 100
11. Торговельна та інша кредиторська заборгованість
Код рядка На 31.12.17 Эфект переходу на МСФЗ На 31.12.17 МСФЗ
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги 1615 28 038 - 28 038
Поточні зобов'я-зання за розрахун-ками з бюджетом 1620 5 - 5
у тому числі з податку на прибу-ток 1621 - - -
зі страхуван-ня 1625 - - -
з оплати праці 1630 44 - 44
Поточні забезпе-чення 1650 - 100 100
Доходи май-бутніх періодів 1655 - - -
Інші поточні зобов'язання 1690 56 501 - 56 501
Перелік основних кредиторів на 31.12.2017 р.
Тис.грн.
КОМО Україна ТОВ 9993
ПАТ"Дубномолоко" 23873
"Новоград - Волинський сиркомбінат" 2915
На звітну дату на балансі підприємства обліковувалась довгострокова заборгованістьТзОВ "Радіум" за векселем на суму 4581тис.грн.терміном погашення 13.06.2025р. оцінена за номінальною вартістю.
12. Короткострокові кредити банків
Короткострокові позики станом на 01 січня 2017 року були представлені позикою
Банка "Банк інвестицій і заощаджень" в сумі 22620 тис.грн. У якості забезпечення надано під заставу майнові права Компанії "ВМГ ВЕСТ МІЛК ЛІМІТЕД " за договором банківського вкладу №430 від 08.08.2016р, що розміщений в банку.
Рішення про укладання угоди і надання права її підписання директору Товариства надано рішенням Наглядової Ради від 26.08.2016р №03/16.
На звітну дату кредит в розмірі 14 000 000,00 грн. по ПАТ "Бродівський завод СЗМ" був погашений за рахунок забезпечення (депозит ВМГ БЕСТ МІЛК ЛІМІТЕД) 11.08.2017 р.
13. Податок на прибуток. У звязку з тим, що Підприємство не очікує, що відшкодуванн або компенсації балансової вартості відстрочених ативів чи зобовязань зменшить (чи збільшить ) майбутні податкові плтежі, відображення відстрочених податкових активів і зобовязань не здійснювалось.
2017 р.
Об"єкт оподаткування 235610
ставка податку 18%
податок на прибуток 42410
14. Статутний капітал
Заявлений статутний капітал ПІДПРИЄМСТВА на 01 січня та 31грудня 2017 року складав 741279 грн. Сплачений капітал ПІДПРИЄМСТВА складав 741279 грн. Емісія акцій зареєстрована Львівським територіальним управлінням ДКЦПФР, Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій №39\13\1\07 від 12 жовтня 2007 року, дата видачі 08 травня 2008р.
У 2016-2017 рр. змін, пов'язаних із статутним капіталом ПІДПРИЄМСТ-ВА, не відбувалося.
15. Пенсії та пенсійні плани
Підприємство не має недержавних пенсійних програм.
16. Умовні зобов'язання: на звітну дату умовних зобов'язань не було.
17. Оподаткування
Внаслідок наявності в українському комерційному законодавстві, й податковому зокрема, положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в загалом нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни піддадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Підприємства, ймовірно, що Підприємство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди. На думку керівництва, Підприємство сплатило усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.
Нестабільність економічної ситуації в Україні
Протягом останніх місяців економіки багатьох країн відчули нестабільність на ринках. Внаслідок ситуації, яка склалася в Україні та за кордоном, незважаючи на можливе вживання стабілізаційних заходів українським Урядом, на дату затвердження даної фінансової звітності мають місце фактори економічної нестабільності. Стан економічної нестабільності може тривати і надалі, і, як наслідок, існує ймовірність того, що активи Підприємства не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності, що вплине на результати його діяльності.
Економічне середовище
Підприємство здійснює свою основну діяльність на території України. Закони та нормативні акти, які впливають на операційне середовище в Україні, можуть швидко змінюватися. Подальший економічний розвиток залежить від спектру ефективних заходів, які вживаються українським Урядом, а також інших подій, які перебувають поза зоною впливу Підприємства. Майбутнє спрямування економічної політики з боку українського Уряду може мати вплив на реалізацію активів Підприємства, а також на здатність Підприємства сплачувати заборгованості згідно зі строками погашення.
Керівництво Підприємства провело найкращу оцінку щодо можливості повернення та класифікації визнаних активів, а також повноти визнаних зобов'язань. Однак Підприємство ще досі знаходиться під впливом нестабільності, вказаної вище.
Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів
Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Підприємства.
Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Підприємства, спрямованих різними країнами на досягнення економічної стабільності та пожвавлення економіки. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Підприємству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку Керівництва, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.
18. Мета та політика управління фінансовими ризиками
Основні фінансові інструменти підприємства включають торгову кредиторську заборгованість. Основною метою даних фінансових інструментів є залучення коштів для фінансування операцій Підприємства. Також Підприємство має інші фінансові інструменти, такі як: торгова дебіторська заборгованість, грошові кошті.
Основні ризики включають: кредитний ризик, ризик л іквідності та валютний ризик. Політика управління ризиками включає наступне:
Кредитний ризик
Підприємство укладає угоди виключно з відомими та фінансово стабільними сторонами. Дебіторська заборгованість підлягає постійному моніторингу. Відносно кредитного ризику, пов'язаного з можливістю дефолту контрагента, максимальний ризик дорівнює балансовій вартості інструменту.
Ризик ліквідності
Підприємство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Підприємство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.
Валютний ризик
Валютний ризик визначається як ризик того, що вартість фінансового інструменту коливатиметься внаслідок зміни курсів обміну валют. Підприємство контролює валютний ризик шляхом управління валютною позицією.
Управління капіталом
Підприємство здійснює заходи з управління капіталом, спрямовані на зростання рентабельності капіталу, за рахунок оптимізації структури зоборгованості та власного капіталу, таким чином, щоб забезпечити безперервність своєї діяльності. Керівництво підприємства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманіх висновків підприємство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також погашення існуючих позик.
19. Справедлива вартість фінансових інструментів. Справедливу вартість дебіторської та кредиторської заборгованості, а також інвестицій, доступних для продажу, неможливо визначити достовірно, оскільки немає ринкового котирування цих активів.
20. Події після Балансу. Події після дати Балансу, що потребують внесення коректив у звітність на звітну дату відсутні.
Керівник Максимів І.С.
Головний бухгалтер Білик Л.М.
-
-
-